Налоговая система Армении: гайд для ИП и ООО

Три налоговых режима, ставки и обязательные платежи за сотрудников — коротко и по делу, от команды OneBusiness.

В Армении налоговая система одинаково применяется как к индивидуальным предпринимателям (ИП), так и к обществам с ограниченной ответственностью (ООО). Ключевую роль играет не форма бизнеса, а выбранный налоговый режим — именно от него зависит итоговая налоговая нагрузка.

ТРИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Микробизнес 0%

Подходит для малого бизнеса и ИП. НДС отсутствует, оплачиваются только налоги с сотрудников при их наличии.

До 24 млн AMD	0%	Нет
оборот в год	ставка налога	НДС

2. Налог с оборота (упрощённая)

Наиболее распространённый режим как для ИП, так и для ООО. Налог рассчитывается с оборота, а не с прибыли, однако в ряде случаев возможно учитывать расходы, что снижает фактическую нагрузку.

115–120 млн AMD	1%	10%
оборот в год	ставка для IT	ставка для услуг

3. Общая система

Применяется при росте бизнеса, а также для компаний с импортом, экспортом или значительным оборотом. Налог рассчитывается с прибыли (доходы минус расходы) — здесь грамотная бухгалтерия играет ключевую роль в оптимизации.

20%	18%	5%
НДС	налог на прибыль	налог на дивиденды

СРАВНЕНИЕ РЕЖИМО

Режим	Оборот в год	Ставка	База налога
База налога	до 24 млн AMD	0%	без НДС; налоги с сотрудников при наличии
Налог с оборота (упрощённая)	до 115–120 млн AMD	1% (IT) / 10% (услуги)	оборот (в ряде случаев — с учётом расходов)
Общая система	без ограничения	НДС 20% · прибыль 18% · дивиденды 5%	прибыль (доходы минус расходы)

ТРИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Отдельно важно учитывать обязательные платежи с заработной платы — они действуют независимо от выбранного налогового режима бизнеса.

Платёж	Ставка / сумма	Особенности
Подоходный налог	20%	Удерживается ежемесячно с заработной платы
Социальный платёж	5% — при зарплате до 500 000 AMD 10% — от 500 000 до 1 125 000 AMD (далее сумма не растёт)	Максимум ≈ 120 000 AMD/мес. Сотрудники, родившиеся до 1 января 1974 года, освобождены от уплаты.
Всеобщее медицинское страхование	0–10 800 AMD/мес	Зависит от размера заработной платы
Гербовый сбор (фонд страхования военнослужащих)	1 000 AMD 15 000 AMD	При зарплате до 1 000 000 AMD При более высокой заработной плате

Итоговая налоговая нагрузка напрямую зависит от правильного выбора системы и корректного ведения бухгалтерии. Грамотная бухгалтерия позволяет не только соблюдать требования законодательства, но и существенно оптимизировать налоги и избежать штрафов.

Когда стоит остаться на упрощённой системе 1. Оборот не превышает 115–120 млн AMD в год 2. Нет импорта/экспорта, требующего НДС-учёта 3. Расходы бизнеса невелики относительно оборота

Когда переходить на общую систему 1. Бизнес растёт и приближается к лимиту оборота 2. Есть импорт, экспорт или крупные контрагенты, работающие с НДС 3. Высокая доля расходов делает налог на прибыль выгоднее

✉ info@onebusiness.am
☎ +374 94 069-911
🌐 onebusiness.am