2026 年亚美尼亚个体工商户（ИП）报税：不同税制下的报表及申报时间表

ИП须申报何种报表及时间，取决于适用税制及是否雇佣员工。营业税按季度申报并缴纳，需在季度结束后下月的20日前完成。微型企业需在每年2月1日前提交营业额证明。一般税制下，增值税每月申报，所得税年度申报，须在次年4月20日前完成。详见《税法典》（ARLIS原文）。数据核查日期为2026年11月11日。

申报基本规则

• 报表采用电子申报。仅在《税法典》或政府规定的特殊情况下可纸质申报（第53条第5款）。
• 报表必须在计税期结束后提交。计税期结束前递交的报表视为未提交，除非系企业注销或ИП登记注销（第53条第2、3款）。
• 若报表本未发布在税务局网站，在其发布后可顺延提交和缴税期限，延长天数等于延迟发布天数（第53条第6款）。
• 电子提交以税务机关电子回执日为申报日期（第53条第7款）。
• 如需纠正错误，须提交更正报表（第54条）。一般不能更正已被税务稽查期和三年以上的计税期（第53条第10款）。增加税额的报表，按税务局要求提交（第53条第10.1款）。

逾期罚款详见 企业罚款 文章。

如何提交报表

所有报表通过税务局系统“报表”栏目申报，亦可在此处填写税制选择申请。系统将链接发至登记邮箱，以此激活账户设定登录名及密码（表格257申请hartak.am例子）。请妥善保存回执作为申报凭证。

各税制申报时间表

税制选择需单独申请：注册后20天内或2月20日前。详见 税制模式。

营业税相关

申报期为季度（第259条）。报表及税款须于以下截止日完成：

税率及扣除详见 税制模式。如被认定为特殊对象，仅就相关项目每月申报增值税及消费税（第261条）。

营业税纳税人需另缴每月5,000德拉姆所得税，年度累计，于次年4月20日前缴纳（第136条第4款），为最终金额（第125条第3款）。是否需单独报表，暂无法确认，已请教专家。营业税纳税人免于所得税预缴（第263条第2款）。

微型企业

微型企业大部分报表免予申报（第270条第3款）。需申报如下：

• 每年2月1日前提交营业额证明（第270条第1款）；
• 个人所得税第156条第1款每月20日前申报（第270条第2款）；
• 从欧亚经济联盟国家进口商品，进口后次月20日前提交材料（第77条第1款、第270条第3款）；
• 若纳税人为消费税或环保税计征对象，需相应报表。

第156条第1款为纳税代理人的个人所得税报表，适用于向个人支付收入的纳税人。是否无雇员ИП仅适用，暂未证实。详见 微型企业。

一般税制

一般税制下ИП需缴纳增值税和所得税（第104条：ИП为所得税纳税人，个人收入不计入所得税计税基数）。

• 增值税：申报期为月（第69条第1款）。次月20日前提交增值税和消费税合并报表并缴税（第75条第1款、第78条第1款）。税率为20%，出口零税率。详见增值税。
• 所得税：次年4月20日前提交申报并缴纳（第134条第1款，第136条第1款）。ИП税率为23%（第125条第3.1款），企业为18%（第125条第1款）。
• 预缴：每季度最后一个月20日前预缴本年所得税，取上年度所得税20%或上一季度销售收入2%中较低者（第135条第1款）。注册当年及上年度非增值税纳税人可免预缴（第135条第5款）。详见 预缴税款。

如有雇员

则为纳税代理人，须遵守第156条：

1. 每月20日前提交收入、代扣税款及社保数据报表（第1款）。
2. 新雇员入职前，须在其工作日前一日或当日14:00前申报登记。仅适用于具有在亚美尼亚居住权雇员（第2款）。

详见 工资税 和 工资报表。

暂停经营时

按税务机关表格提交暂停营业申请，可豁免暂停期间的所有税务报表（含零申报）（第53条第8款）。工资支出、房租、订阅服务以及依然需要申报的业务收入及税制选择等情况，不适用此豁免（第53条第9款）。如欲完全注销ИП，详见 ИП注销。

其他未涵盖事项

ИП社保缴纳、统计报表和在线收银机需视实际情况而定。社保详见 社保缴纳，其它事项建议咨询会计师。

温馨提示

1. 明确自身税制，写出申报日历。
2. 重点核对每月、每季度20日的申报日。
3. 未提交暂停声明时，不得遗漏零申报。
4. 雇佣员工后，须立即履行纳税代理人报表义务。
5. 保存所有电子回执，作为申报时间凭证。