2026年亚美尼亚个体经营者税制：微型企业、营业税、一般制度

亚美尼亚个体经营者有三种税制：微型企业（年营业额不超过2400万德拉姆）、营业税（不超过1.15亿德拉姆）和一般制度（含增值税20%）。2025年起营业税税率：贸易10%，生产7%，餐饮12%，其他活动10%，IT 1%，可按费用抵扣后减税。税制须于每年2月20日前或注册后20日内选择。

更新于 2026年11月11日

个体经营者可选的三种税制

税制决定你需缴纳的税种及申报义务。亚美尼亚《税法典》（HO-165-N）规定三种税制：

各税制门槛由税务委员会官网页面确认：微型企业、营业税、增值税。计算口径为前一自然年度全业务营业额（不含增值税）。详细限制及超限后果请见个体经营者营业额限额。

税率以法典第258条（经HO-285-N修订，2025年1月1日生效）为准。2025年前贸易税率为5%，2025年起上调为10%。同时允许费用抵扣。

业务类别	税率	费用抵扣比例	最低税额
贸易（买卖）	10%	9.5%	占营业额1%
政府名单内再生资源贸易	5%	无	无
生产	7%	5%	占营业额3%
餐饮	12%	9%	占营业额3.5%
其他活动（含服务）	10%	6%	占营业额4.5%
租赁、利息、特许权	10%	无	无
资产销售（含不动产）	10%	无	无
政府公布高新技术业务	1%	无	无
编辑部销售报纸	1.5%	无	无

税额可按相应比例抵扣已确认的费用。最终税负不得低于最后一栏的“最低税额”。未全额使用的抵扣额可结转至下期（第258条第7款）。

HO-72-N（2025年4月8日生效）扩大了可抵扣费用范围。现可抵扣：

行政费用举例：管理人员工资、审计、会计及咨询等服务、办公及邮政服务（第121条第7款）。销售费用包括包装、运输、广告及市场推广。所有费用须有合法凭证。

不可抵扣：购建固定资产和无形资产、折旧及处置、差旅、招待、自用获得资产及服务。新规仅适用于2025年1月1日及以后产生的费用。

举例： 你从事服务业，季度营业额1000万德拉姆，已确认费用600万德拉姆。应用10%税率则应交税款1,000,000德拉姆，按6%抵扣为360,000德拉姆，实际应缴640,000德拉姆。最低税额为营业额的4.5%，即450,000德拉姆，因此最终应缴640,000德拉姆。

此外，个体经营者按营业税制须每月缴纳5000德拉姆的利润税。这即为其利润税的全部义务（第125条第3款）。

法典第254条第3款明确排除以下行业：

最后一项对于市场平台售货者尤为重要。请核实自己的合同名称及具体内容。详见在Wildberries平台销售。

政府特定编码业务适用1%税率。此优惠至2031年12月31日（HO-500-N，2024年12月4日）。条件及编码详述见IT证书与优惠。

第267条第5款排除微型企业适用范围，如：

如你的业务属于列表，则不可采用微型企业税制。详细完整清单请查阅原法规。更多内容见微型企业专文。

如未申报或营业额超限，默认为一般税制。增值税20%，出口0%。利润税18%（第125条第1款）。申请增值税资格用264表。

如营业税制转为一般制，可将未抵扣部分按系数减除：贸易10、生产20、餐饮10、其他业务15（第264条第4款）。

营业税的申报期为季度（第259条）。错过申报期限则当年纳税为一般制度，次年才可变更。