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EN优惠政策简要说明
亚美尼亚没有单独的“IT公司许可证”。所有优惠政策均基于业务类型代码和支持申请，且均为有期限政策：
- 按《税法》享受1%营业税：至2031年12月31日；
- 按HO-498-N号法律工资个人所得税返还：自2025年1月1日至2031年12月31日（第5条第9款）。
高科技支持法于2024年12月4日通过，并于2025年1月1日生效。2026年5月7日，经HO-221-N号法律修订，自2026年1月1日起适用。以下为现行版本解读。
是否需要证书？
HO-498-N号法律未出现“证书”或“证明”等用语。法律只需满足以下两项：
- 业务类型代码。 政府通过2025年2月13日第142-N号决议确定清单，包括J62.01.0“软件开发”、J62.02.1与J62.02.9（IT系统设计、测试与咨询）、J62.03.0（计算机系统管理）、J62.09.0（其它信息技术）、J63.11.1（数据库）、J63.12.0（网络门户）、J58.21.0与J58.29.0（计算机游戏与应用），以及部分电子制造及科研编码。分类标准见2013年9月19日第874-N号经济部长令。
- 营业额占比。 hi-tech组织定义为：在报告期税务申报中，至少90%的营业额来自上述清单中的业务（法律第3条第5款）。
请核实公司注册及申报时所选的业务代码。税务局和经济部将据税务申报表里的分类代码判定。
1%优惠：营业额税
清单内业务类型实行1%营业税（第258条第1款，表格第8行）。相比之下，其他服务适用10%并可扣除支出。更多税率详见税制模式。
主要条件：
- 上一年营业额不超过1.15亿 драм（第254条第2款）；如年中超过上限，则转为增值税纳税人，1%优惠当年剩余期间失效。详见个体户营业额上限。
- 需在注册后20日内或每年2月20日前通过201表选择该税制。
- 1%税率下不允许抵扣支出：税额为营业额的1%。
- 本税率条目有效至2031年12月31日（HO-500-N号法）。
- 营业税制个体户还需每月缴纳5000 драм企业所得税（第125条第3款）。
例： 某个体户主营软件开发（代码J62.01.0），季度营业额为1200万 драм，营业税为1%，即12万 драм。
IT相关个体户不得适用微型企业制度：软件开发和信息处理被第267条第5款排除在外。只可选择营业税制或一般税制。
不利之处：普通税制客户
根据税法第113条第1款第10项，从hi-tech营业税纳税人处购买商品及服务的费用不可列为利润税计算时的支出。因此，普通税制（含增值税）客户与您合作将缺乏抵扣，实际成本更高。如客户为普通税制（含增值税）企业，请在合同中注意这一点。
工资个人所得税返还政策
支持对象为用人单位（公司或个体户）。法律将“高科技组织”界定为报告期内营业额90%以上来自清单业务（第3条第5款）。申请人业务类型需与清单一致或包含于清单（第6条第2款）。支持政策适用于营业税制及一般税制（第5条第9款）。
| 对象 | 返还比例 | 条件 |
|---|---|---|
| 新聘员工 | 工资个人所得税的60% | 职业在政府清单内，过去四年未在高科技行业工作，于2024年12月31日后入职；自入职次月起算三年 |
| 外籍专家（劳务移民） | 工资个人所得税的60% | 职业在清单内，合法在亚就业，无亚美尼亚双重国籍 |
| 员工培训 | 申报期工资个人所得税的50% | 培训职业在清单内，须由经济部审核认定 |
自2026年1月1日起，外籍专家的资金由用人单位作为中转领取，须于5个工作日内支付给员工本人（法律第5条第5款）。工资及个税计算错误责任由雇主承担（第5条第6款）。
职业清单由政府2025年3月27日第353-N号决议确定，涵盖系统分析员、软件开发及架构师、Web及移动开发、数据库管理员、测试员、网络安全专家等。
例： 新聘开发人员月个人所得税为20万 драм，返还比例为60%，即12万 драм/月。
如何提交申请
- 通过“Ес ем”国家身份认证系统登录经济部平台。
- 按季度提交申请。申请窗口：季度最后一个月税务申报截止日后至下月20日。
- 平台自动审批或驳回申请。
以下情况申请会被拒绝：申请日前税务欠款超过10万 драм、资料不全或不符合法律要求（第7条）。若提供虚假信息，支持将被终止，须在10天内返还已领取款项（第8条）。
获得支持与被拒人员名单将在经济部官网公示（法律第9条）。
所得税抵扣：工资200%加计扣除
若为普通税制（非营业税制）有限公司，计算企业所得税时可在应纳税所得中加计扣除相关员工工资的200%（税法第123条第2款第2项）。主要条件：
- 有限公司全部业务为清单所列业务，或其他收入不超过年度总收入10%；
- 员工需从事第353-N号决议列明职业；
- 无亚美尼亚居留权的外国人不计入；
- 抵扣额不超过税前基数的50%。
对于经专业委员会认定为“科研开发”活动的人员，其工资个税税率降至10%（税法第150条第1.1款）。
优惠方案选择指引
| 情况 | 优先考虑 |
|---|---|
| 个体户，年营业额≤1.15亿 драм，客户为境外或自然人 | 1%营业税 |
| 个体户，客户需抵扣费用（普通税制企业） | 比较1%营业税与普通税制费用 |
| 有限公司，有工资总额及外籍人才需求 | 普通税制，并用200%工资抵扣+60%返还 |
| 营业额接近1.15亿 драм | 普通税制，提前评估增值税负担 |
具体税负建议结合自身数据测算：政策受业务代码、营业额、成本结构等影响。
IT个体户及IT公司操作流程
- 检查注册与申报中的业务代码，确保符合142-N号决议范围。
- 选择税制：1%营业税（需在2月20日前或注册后20日内提报201表），或普通税制。
- 若有员工，核对聘用岗位是否在353-N号决议清单，确保为高新技术行业新员工。
- 每季度在申请窗口内通过平台报送支持申请（截至下月20日）。
- 检查税务欠款，欠款超10万 драм将无法申请。
- 关注营业额，超1.15亿 драм后1%优惠即终止。
未涉及内容
未讨论国别税收协定、社会保障缴费、非高新领域外籍雇员及“自由经济区”居民等相关政策与细则。
常见问题
亚美尼亚IT公司有哪些税收优惠？
是否需要IT证书或IT公司资质？
亚美尼亚IT个体户适用何种税率？
IT个体户可以做微型企业吗？
雇佣外籍开发人员后可返还多少？
申请支持的截止日期是什么时候？
资料来源与法律
本文仅供参考，不能替代针对您具体情况的咨询。
